Sazba DPH pro řezané vánoční stromkyGarance

3.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pravidla pro daňový doklad ve vztahu k nároku na odpočet DPHGarance

2.12.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro uplatnění nároku na odpočet daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) je pro plátce klíčové mít daňový doklad. Daňový doklad je pak v praxi vyžadován správcem daně prakticky u jakéhokoliv kontrolního postupu. Kromě daňového dokladu však vyžaduje správce daně…

Prodej bytů a daněGarance

29.11.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, plátce DPH, vlastní bytový dům. Zajímá mě, jak je to s DPH při prodeji bytů a jak se daní příjmy. Není možné nějaké osvobození? Bytové domy jsou v majetku firmy a provádí se…

Nemovitost - krácení DPHGarance

28.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o., plátce DPH, zakoupila starší nemovitost (zařadila ji do obchodního majetku), kterou uvažuje pronajímat, ev. provozovat v ní svoji činnost. Nemovitost se skládá ze tří výrobních hal, kdy každá je zkolaudována na konkrétní činnost, sklad,…

Leasing předčasně ukončený - DPHGarance

28.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma uzavřela v roce 202X s leasingovou společností (LS) smlouvu o finančním leasingu na stroj. Jednalo se o smlouvu s automatickým převodem vlastnictví stroje na nájemce po zaplacení všech splátek, proto bylo DPH uplatněno hned na začátku leasingu z celé…

Vánoční večírky v daňových a účetních souvislostech

28.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Blíží se nám čas vánočních večírků, které pořádá řada zaměstnavatelů pro své zaměstnance. Jak se tedy daňově a účetně vypořádat s fakturou za pronájem salonku a konzumaci jídla a nápojů na tomto večírku v kontextu daňových změn od roku…

Přefakturace ubytování v MaďarskuGarance

27.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zaměstnanec zaplatil kartou za ubytování v maďarském hotelu nejen za sebe, ale i za našeho obchodního partnera a částku za tohoto obchodního partnera bychom potřebovali přefakturovat. Stejně jako my je i obchodní partner tuzemským plátcem DPH. Celková…

Darovaný počítač zaměstnanci

27.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Místo plnění při nákupu zboží u členského státuGarance

26.11.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce DPH) nakupuje surové dříví v Polsku a disponuje vlastní dopravou, tudíž si veškeré zboží vozíme do ČR sami. Na všech dokladech k nákupu dříví je přenesená daňová povinnost. Toto nakoupené dříví dáváme u daně na výstupu do daňové skupiny…

Sazba DPH u servisu klimatizaceGarance

26.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy zahrnující se do obratu DPHGarance

25.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba podnikající podle § 7 ZDP v tuto chvíli není plátce DPH. Poskytuje IT poradenství – pro firmu v tuzemsku a pro firmu v Anglii. IT poradenství vykonává v tuzemsku. Svoji práci fakturuje firmě v Anglii, která jí faktury uhradí.…

Změna vyplacené částky z reorganizačního plánuGarance

22.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě reorganizačního plánu našeho dlužníka jsme vystavili opravné daňové doklady k našim přihlášeným a zjištěným pohledávkám. Později došlo rozhodnutím soudu k přesunu zajištěných pohledávek jiného věřitele do nezajištěných, takže se výsledná výplata pro…

Rekonstrukce nebytových prostor a uplatnění DPH na vstupuGarance

21.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme společnost, plátci DPH, zabýváme se pronájmem nebytových prostor v našich nemovitostech plátcům i finančním institucím. Kráticí koeficient pro společnost v přiznání k DPH máme 45 %. V jedné z pronajímaných budov v současnosti probíhá rekonstrukce a…

Pronájem majetku fyzické osoby a DPHGarance

20.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba jakožto rodné číslo vlastní nebytové prostory (je i v katastru vedená jako majitel), které nadále dlouhodobě pronajímá jiné společnosti k užívání. Tato fyzická osoba však je současně i OSVČ, která je plátce DPH. Platí fyzická osoba jako rodné…

Nákup materiálu ze třetí zeměGarance

19.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Materiál byl dovezen z Litvy, fakturu nám vystavila firma z emirátů. Předpokládám, že do Instrastatu musíme zadat jako příjem z Litvy. Jak ale zaevidovat s ohledem na DPH?

Vzdělávací činnostGarance

18.11.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zařazení výchovy a vzdělávání do osvobozených plnění je očekávatelné. Proč jsou ale některé jazykové kurzy zdanitelné a jiné od daně osvobozené? Kde je místo plnění vzdělávacích služeb a jaké změny v oblasti on-line seminářů přinese připravovaná novela DPH?…

Zvláštní režim pro investiční zlatoGarance

18.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost s ručením omezeným, plátce DPH, se zabývá prodejem investičního zlata. Nakupuje u společnosti Argor-Heraeus Deutschland GmbH zlato o ryzosti 999,9/1000 v gramech. Tyto nakoupené gramy jsou uchovávány u společnosti Argor-Heraeus na tzv.…

Přefakturace ubytování v NěmeckuGarance

14.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský plátce DPH s. r. o. provádí stavební práce v Německu. Svým zaměstnancům a OSVČ hradí ubytování v Německu. Na firmu tedy chodí faktury za ubytování s německou daní 7 %. Společnost se dohodla s německým odběratelem, plátcem DPH, že část nákladů za…

Novela zákona o DPH 2025 již v Senátu

14.11.2024, Zdroj: Ministerstvo financí

Novelu zákona o dani z přidané hodnoty schválila Poslanecká sněmovna a nyní čeká na projednání v Senátu. Novela (sněmovní tisk 726) přinese mj. změny v režimu pro malé podniky, například možnost využít výjimku z plátcovství DPH i v dalších členských státech…

Vrácení DPH ze ŠvýcarskaGarance

12.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátce DPH a vyvážíme zboží do Švýcarska. Ve Švýcarsku nejsme registrováni jako plátce DPH. Zboží posíláme přes přepravní společnost, která nám vyčíslila švýcarskou DPH ve výši 2,6 %. Příjemce zboží švýcarská společnost je plátcem DPH ve své…

Finanční správa přechází na novou doménu

12.11.2024, Zdroj: Česká daňová správa

Finanční správa ČR zavádí změny, které usnadní komunikaci mezi státem a občany. Postupně přechází na novou, jednotnou doménu gov.cz, která je součástí širšího vládního plánu pro zlepšení a zjednodušení přístupu k veřejným…

Elektroinstalační práce a DPHGarance

11.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně o DPHGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…

Krácení DPH koeficientemGarance

7.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Malé lázeňské sanatorium – plátce DPH, poskytující wellness a rehabilitační pobyty, které jsou od DPH osvobozeny, proto faktury na ně vystavujeme bez DPH. Občas si někdo objedná jen ubytování s polopenzí, např. na jeden nebo dva dny, takže tam potom DPH 12 %…

Režim přenesení daňové povinnosti ve vazbě na vedlejší činnost základní školyGarance

6.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2016 je základní škola plátce DPH, ale jen ve školní jídelně z titulu hostinské činnosti (vaření pro cizí strávníky) nebo případné pronájmy, jedná se o vedlejší činnost, než pro kterou je škola zřízena. Jak to bude s přenesenou daňovou povinností v…

Časté chyby při podávání kontrolního hlášeníGarance

4.11.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chyby při podávání kontrolního hlášení mohou vést k různým negativním důsledkům, a proto je ideální se takových chyb vyvarovat. Nejčastějším důsledkem je pak stanovení finančních sankcí, které jsou v dané situaci pochybení v zákonné výši plátci stanoveny…

Přeprava zboží lodí a DPHGarance

31.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodali jsme velkorozměrové zařízení zákazníkovi ze země EU, kde je registrován jako plátce DPH, přičemž tento náklad je možné dopravit pouze po Labi. Dodací podmínka je FCA náš závod, takže zákazník na své náklady zajistil přepravu do českého přístavu a…

Nepeněžní příjem zaměstnance a DPHGarance

31.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V naší společnosti půjčujeme dodávku za 1 000 Kč/den vč. DPH. Tento vůz občas půjčíme i našemu zaměstnanci zdarma, přičemž mu dodaníme ve mzdě výši této naturální mzdy vyjádřenou v peněžní formě tak, aby odpovídala ceně, kterou účtujeme za své služby ostatním…

Mezinárodní nákladní přeprava z hlediska DPHGarance

30.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedná se o přepravu mezi třemi subjekty – všichni jsou plátci DPH: Speditér A – plátce CZ DPH, Speditér B – plátce CZ DPH, Exportér/importér C – plátce DPH.

DPH u vydané fakturyGarance

30.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme poskytovatel sociálních služeb. V minulém roce jsme obdrželi fakturu za projektovou dokumentaci (79 860 Kč). DPH jsme si z této faktury neuplatnili v žádné výši, ani kráceným koeficientem. V tomto roce jsme se domluvili na přefakturaci této faktury na…

Sportovní zážitek a DPHGarance

29.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do jaké sazby DPH spadá sportovní zážitek „větrný tunel”? Jde o mobilní zařízení, které bude přepravováno kamionem.

Oprava klimatizace ve stavební buňce a DPHGarance

29.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaká sazba DPH se použije při opravě nebo dodání klimatizace do stavební buňky? Nebo můžeme uplatnit režim přenesení daňové povinnosti? Zákazník je plátcem DPH.

DPH u marketingové kampaně na sociálních sítíchGarance

25.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký režim DPH se uplatní při přefakturaci marketingové kampaně, která probíhala na platformách Facebook, Google, Reddit? Kampaň zajišťoval slovenský plátce DPH, který na nás fakturoval v režimu přenesené daňové povinnosti. Máme tento režim, ale tuzemský…

Faktura za knihy a DPHGarance

24.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdrželi jsme daňový doklad za knihy, daňový doklad celkem 12 210,00 Kč. Část nákupu knih je s 0 % DPH v hodnotě 11 000 Kč a část nákupu je v 21 % sazbě DPH – 1 000 Kč ZD a 210 Kč DPH.…

Náležitosti daňového dokladuGarance

24.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost (tuzemský plátce DPH) ve svém účetním systému neeviduje u identifikovaných osob jejich DIČ. Pokud následně vystavuje faktury, je nutné DIČ na fakturách uvádět? Jedná se např. o poskytování poradenských služeb s místem plnění v tuzemsku. Podle § 29…

Stavební práce - reverse chargeGarance

23.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma plátce DPH, která dělá převážně rekonstrukce bytů, vystavuje faktury za své služby soukromým osobám s 12% DPH, jelikož jsou to byty pro sociální bydlení. Když ale dostane od zákazníka IČO a DIČ a stále se jedná o byt pro sociální bydlení, má k…

Zahraniční faktura včetně DPHGarance

23.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma – plátce DPH – nakoupila přes Allegro vysílačky. Přišla nám faktura v polském jazyce, měna polské zloté, a to včetně 23% DPH. Požádali jsme o opravu faktury na částku bez DPH s tím, že jsme plátci DPH v ČR, ale firma nereaguje. Jak dále…

Prodej budovy a DPHGarance

22.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost postavila a zkolaudovala budovu v roce 2015. V roce 2024 ji prodává osvobozenou od DPH podle § 56 ZDPH. Je povinností, když není budova dodržena 10 let, dodanit jednu 1/10 podle § 78 ZDPH?

Identifikovaná osobaGarance

22.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezisková organizace poskytla na soutěži v ČR zdravotnický dozor. Soutěž ale pořádá společnost se sídlem v Maďarsku. Musí se společnost zaregistrovat jako identifikovaná osoba do 15 dní od poskytnutí služby? Fakturu za poskytnuté služby můžeme vystavit, až nám…

DPH a daň z elektřiny u „sluníčkové" elektřiny z fotovoltaikGarance

22.10.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Solární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”) i přes zřejmý aktuální útlum stále zažívá velký rozmach. V článku „Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?” z července 2023 jsem si dovolil upozornit na…

Zásada neutrality a proporcionality v DPHGarance

21.10.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zásada daňové neutrality je základní podmínkou pro obecné fungování společného systému daně z přidané hodnoty. Tato zásada je v praxi uskutečňována zejména prostřednictvím nároku na odpočet daně, resp. celého režimu odpočtů, který je zavedený ve směrnici Rady…

Sazba DPH při dopravěGarance

17.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH použít u dopravy nebo manipulačního poplatku při dodání zboží, které je ve snížené sazbě DPH? Obdrželi jsme od dodavatele fakturu za zboží ve snížené sazbě a dopravu (nebo manipulační poplatek) v základní sazbě. Nejedná se při dopravě a…

Zálohy na zboží a poskytnuté služby z hlediska DPHGarance

16.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se vykazují přijaté zálohy za zboží prodávané do jiných zemí EU a za služby poskytované v jiných zemích EU v souhrnném a kontrolním hlášení?

DPH u obchodního zastoupeníGarance

15.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako společnost jsme obchodním zástupcem, který zprostředkovává obchod (prodej prádla) pro jinou společnost. Uzavíráme obchod se zákazníky (objednávky na zboží), z uzavřených obchodů máme provizi. Nedržíme zboží skladem, pouze dojde k uzavření objednávky, vše…

Režim jednoho správního místaGarance

14.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský plátce DPH se zaregistroval do režimu OSS v tuzemsku jako CZ DIČ. Současně je však registrován k DPH na Slovensku a z tuzemska přemisťuje zboží na své SK DIČ do své slovenské provozovny (e-shop). Ze Slovenska pak realizuje prodej zboží na dálku,…

Nákup zboží z ČínyGarance

11.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient, plátce DPH, výhradně nakupuje zboží nebo materiál z Číny. Jak postupovat z hlediska DPH v případě, kdy má nákup zboží v hodnotě do 22 EUR – nepočítá se DPH, do hodnoty do 150 EUR – DPH ano a zároveň může uplatnit nárok na odpočet a clo, které mu vždy…

Oprava faktury a použitý kurzGarance

10.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fakturovali jsme v březnu velký balík služeb (technologický transfer léčiv) našemu odběrateli, plátci DPH v Nizozemí. Odběratel nás v květnu oslovil, že to takto fakturováno být nemělo a chtěli to rozfakturovat na dvě faktury na dvě různé společnosti (jejich…

Stavební práce pro městoGarance

10.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH (stavební firma) provádí rekonstrukci bytu pro město, které je taky plátce DPH. Jak fakturovat správně a v jaké sazbě? Nebo máme použít režim přenesené daňové povinnosti?…

Neziskové organizace a DPH - 3. částGarance

9.10.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer